Leasing finansowy to popularna forma finansowania, która umożliwia przedsiębiorstwom korzystanie z drogich środków trwałych bez konieczności ich natychmiastowego zakupu. Dzięki temu firma może efektywnie zarządzać swoimi finansami i zwiększać zdolność inwestycyjną. W tym artykule przedstawimy szczegółowe informacje na temat leasingu finansowego, w tym jego definicję, przykłady zastosowania oraz różnice między leasingiem finansowym a operacyjnym. Omówimy również zasady księgowania tego typu umów i wskażemy, dla kogo będzie to odpowiednia forma finansowania.
Definicja leasingu finansowego
Leasing finansowy to forma finansowania, w ramach której leasingobiorca uzyskuje prawo do korzystania z środka trwałego (np. pojazdu, maszyny lub sprzętu) w zamian za okresowe raty leasingowe. W odróżnieniu od leasingu operacyjnego, leasing finansowy charakteryzuje się tym, że przedmiot leasingu jest ujmowany jako aktywo w księgach leasingobiorcy, a amortyzacja tego aktywa spoczywa na leasingobiorcy.
Po zakończeniu umowy leasingu finansowego leasingobiorca zazwyczaj staje się właścicielem przedmiotu, co odróżnia go od leasingu operacyjnego, gdzie przedmiot może zostać zwrócony leasingodawcy lub wykupiony po cenie rynkowej.
Przykłady leasingu finansowego
- Maszyna produkcyjna – firma decyduje się na leasing nowej maszyny do linii produkcyjnej, amortyzuje ją w swoich księgach i po zakończeniu umowy przejmuje na własność.
- Pojazd firmowy – w przypadku leasingu finansowego pojazd od początku jest traktowany jako środek trwały firmy i ujęty w bilansie.
Różnice między leasingiem finansowym a leasingiem operacyjnym
Leasing finansowy i operacyjny różnią się pod kilkoma kluczowymi aspektami. W leasingu finansowym przedmiot leasingu jest ujmowany jako aktywo w bilansie leasingobiorcy, co oznacza, że amortyzacja tego aktywa obciąża właśnie jego księgi. Leasingobiorca ma również możliwość przejęcia przedmiotu na własność po zakończeniu umowy. Umowy leasingu finansowego zazwyczaj trwają dłużej i obejmują okres zbliżony do całego czasu użytkowania przedmiotu.
Z kolei leasing operacyjny działa na zasadzie czasowego wynajmu. W tym przypadku przedmiot leasingu pozostaje w bilansie leasingodawcy, a opłaty leasingowe traktowane są jako koszty usług obcych. Leasingobiorca nie jest zobowiązany do wykupu przedmiotu po zakończeniu umowy, chociaż często istnieje taka możliwość na warunkach rynkowych. Leasing operacyjny cechuje się większą elastycznością pod względem długości trwania umowy, co pozwala na swobodniejsze dostosowanie jej do potrzeb firmy.
Inne typy leasingu
Oprócz leasingu finansowego i operacyjnego istnieje jeszcze leasing zwrotny. W leasingu zwrotnym firma sprzedaje aktywo leasingodawcy, a następnie bierze je w leasing, co pozwala na szybkie uzyskanie środków finansowych.
Księgowanie leasingu finansowego
W leasingu finansowym aktywa są ujmowane w bilansie leasingobiorcy jako środek trwały, a zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane jako dług do spłacenia. Księgowanie obejmuje:
- Wprowadzenie środka trwałego do ksiąg rachunkowych według wartości wynikającej z umowy leasingu.
- Comiesięczne ujmowanie amortyzacji w koszty.
- Rozliczenie każdej raty leasingowej – część kapitałowa obniża zobowiązanie, a część odsetkowa jest ujmowana w koszty finansowe.
Dla kogo sprawdzi się leasing finansowy?
Leasing finansowy jest korzystny dla firm, które:
- Planują długoterminowe użytkowanie przedmiotu i chcą go włączyć do swoich aktywów.
- Potrzebują amortyzować środek trwały w celach podatkowych.
- Chcą uzyskać korzystniejsze warunki spłaty poprzez dłuższy okres finansowania.
Podsumowanie
Leasing finansowy to rozwiązanie skierowane do firm, które chcą zyskać na amortyzacji i planują przejęcie przedmiotu na własność. Wybór tego rodzaju leasingu zależy od indywidualnych potrzeb przedsiębiorstwa, dlatego warto rozważyć go w kontekście planów inwestycyjnych oraz sytuacji finansowej firmy.