Leasing to popularna forma finansowania inwestycji, polegająca na tym, że leasingodawca (firma leasingowa) przekazuje leasingobiorcy prawo do korzystania z określonego dobra (np. samochodu, maszyn, nieruchomości) na ustalony czas w zamian za regularne opłaty leasingowe. Po zakończeniu umowy leasingowej, leasingobiorca ma możliwość wykupienia przedmiotu na własność lub jego zwrotu.
Rodzaje leasingu
Leasing można podzielić na kilka rodzajów w zależności od formy prawnej oraz przeznaczenia. Oto najpopularniejsze rodzaje leasingu:
1. Leasing operacyjny
Leasing operacyjny to forma, w której leasingobiorca korzysta z przedmiotu leasingu, ale nie wprowadza go do swojego majątku trwałego. Po zakończeniu umowy może zwrócić przedmiot leasingodawcy, wykupić go po cenie rynkowej lub przedłużyć umowę.
Charakterystyka leasingu operacyjnego:
- Czas trwania umowy leasingowej jest zazwyczaj krótszy niż okres amortyzacji przedmiotu.
- Wartość przedmiotu nie przechodzi automatycznie na leasingobiorcę po zakończeniu umowy.
- Opłaty leasingowe są kosztem uzyskania przychodu.
Kiedy warto: Leasing operacyjny sprawdza się w przypadku firm, które potrzebują sprzętu lub pojazdów na określony czas bez zamiaru ich późniejszego wykupienia.
2. Leasing finansowy
W leasingu finansowym przedmiot leasingu od początku umowy staje się częścią majątku leasingobiorcy. Koszt amortyzacji oraz inne związane wydatki obciążają leasingobiorcę, który po spłacie umowy staje się właścicielem przedmiotu bez dodatkowych opłat.
Charakterystyka leasingu finansowego:
- Przedmiot leasingu wprowadzany jest do majątku leasingobiorcy.
- Leasingobiorca pokrywa koszty ubezpieczenia i amortyzacji.
- Po zakończeniu umowy leasingobiorca automatycznie staje się właścicielem przedmiotu.
Kiedy warto: Leasing finansowy jest korzystny w sytuacji, gdy firma planuje długoterminowe korzystanie z danego dobra i chce mieć je na własność po zakończeniu umowy.
3. Leasing zwrotny
Leasing zwrotny polega na tym, że firma sprzedaje swoje aktywa leasingodawcy, a następnie uzyskuje możliwość ich dalszego użytkowania na zasadach leasingu. W ten sposób przedsiębiorstwo uzyskuje szybki dostęp do gotówki, nie tracąc dostępu do danego środka trwałego.
Charakterystyka leasingu zwrotnego:
- Środek trwały pozostaje do dyspozycji firmy mimo jego formalnej sprzedaży.
- Służy do uwolnienia kapitału zamrożonego w aktywach.
Kiedy warto: Leasing zwrotny jest opłacalny dla firm, które chcą poprawić swoją płynność finansową bez rezygnowania z korzystania z zasobów, które już posiadają.
Co się bardziej opłaca — kredyt czy leasing?
Decyzja między kredytem a leasingiem zależy od indywidualnych potrzeb, rodzaju inwestycji oraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa lub osoby prywatnej. Oto kluczowe różnice, które warto wziąć pod uwagę:
1. Koszty początkowe: W przypadku leasingu początkowy wkład własny jest zazwyczaj niższy niż przy kredycie. W leasingu operacyjnym można nawet uniknąć opłaty wstępnej.
2. Własność: Kredyt pozwala od razu stać się właścicielem finansowanego przedmiotu, podczas gdy w leasingu operacyjnym własność przechodzi na leasingobiorcę dopiero po wykupie lub pozostaje przy leasingodawcy.
3. Formalności: Procedury związane z leasingiem są zazwyczaj szybsze i mniej skomplikowane niż w przypadku kredytów bankowych.
4. Korzyści podatkowe: Leasing operacyjny umożliwia zaliczenie opłat leasingowych w koszty uzyskania przychodu, co pozwala obniżyć wysokość podatku dochodowego. W przypadku kredytu kosztem uzyskania przychodu są odsetki oraz amortyzacja.
5. Płynność finansowa: Leasing nie obciąża zdolności kredytowej firmy w takim stopniu jak kredyt, co pozwala na większą elastyczność finansową.
Podsumowanie
Leasing to korzystne rozwiązanie dla firm, które chcą elastycznie zarządzać swoimi aktywami i ograniczyć koszty początkowe inwestycji. Leasing operacyjny jest świetnym wyborem w przypadku potrzeby okresowego użytkowania sprzętu, podczas gdy leasing finansowy jest lepszy, gdy planujemy długoterminowe korzystanie z zasobów. Kredyt może być bardziej opłacalny dla tych, którzy chcą od razu posiadać finansowany przedmiot na własność i nie obawiają się wyższych wymagań formalnych oraz wkładu własnego.